ФНС. Что такое налоговое уведомление и как его исполнить? Что делать, если налоговое уведомление не получено? Как получить и оплатить налоговое уведомление через ЕПГУ? Основные изменения в налогообложении имущества

Что такое налоговое уведомление и как его исполнить

Форма налогового уведомления утверждена приказом ФНС России от 27.09.2022 №ЕД-7-21/866@ и включает сумму налога, подлежащую уплате, сведения об объекте налогообложения, налоговой базе, сроке уплаты налога, а также сведения, необходимые для перечисления налога в качестве единого налогового платежа в бюджетную систему Российской Федерации (QR-код, штрих-код, УИН, банковские реквизиты платежа).
В случае, если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 300 рублей, налоговое уведомление не направляется, за исключением случая направления налогового уведомления в году, по истечении которого утрачивается возможность направления такого налогового уведомления.
Налоговое уведомление может быть направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг.
Налогоплательщик (его законный или уполномоченный представитель) вправе получить налоговое уведомление на бумажном носителе под расписку в любом налоговом органе либо через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг (далее – МФЦ) на основании заявления о выдаче налогового уведомления.
Налоговое уведомление передается налогоплательщику (его законному или уполномоченному представителю либо через МФЦ) в срок не позднее пяти дней со дня получения налоговым органом заявления о выдаче налогового уведомления (форма заявления утверждена приказом ФНС России от 20.10.2022 № ЕД-7-21/947@).
Налоговое уведомление за налоговый период 2025 года должно быть исполнено (налоги в нём оплачены) не позднее 1 декабря 2026 года.
Для удобства граждан в период с 12.10.2026 по 11.12.2026 налоговые инспекции г. Москвы работают по вторникам и четвергам до 20.00.
Дополнительную информацию можно получить на промостранице «Налоговое уведомление 2026» на сайте ФНС России (https://www.nalog.gov.ru/nu/) или по телефону налогового органа или контакт-центра ФНС России: 8 800 – 222-22-22.

Что делать, если налоговое уведомление не получено

Налоговые уведомления владельцам налогооблагаемых объектов недвижимости и транспортных средств направляются налоговыми органами (размещаются в личном кабинете налогоплательщика, личном кабинете на едином портале государственных и муниципальных услуг, далее – ЕПГУ) не позднее 30 дней до наступления срока уплаты налогов – не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, за который уплачиваются налоги.

При этом налоговые уведомления, по общему правилу, не направляются по почте заказными письмами на бумажном носителе в следующих случаях:

1) наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога;

2) если общая сумма налогов, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 300 рублей, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налогового уведомления;

3) налогоплательщик является пользователем интернет-сервиса ФНС России – личный кабинет налогоплательщика;

4) налогоплательщик является пользователем личного кабинета на ЕПГУ (зарегистрирован в единой системе идентификации и аутентификации) и не направлял через ЕПГУ уведомление о прекращении получения документов от налоговых органов с использованием ЕПГУ.

В иных случаях при неполучении до 1 ноября налогового уведомления за период владения налогооблагаемыми недвижимостью или транспортным средством, налогоплательщику целесообразно обратиться в налоговый орган либо направить информацию через личный кабинет налогоплательщика или с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России».

Владельцы недвижимости или транспортных средств, которые не получали налоговые уведомления за какой-либо налоговый период и не заявляли налоговые льготы в отношении налогооблагаемого имущества, обязаны сообщать о наличии у них данных объектов в любой налоговый орган (форма сообщения утверждена приказом ФНС России от 23.12.2022 № ЕД-7-21/1250@).

Для удобства граждан в период с 12.10.2026 по 11.12.2026 налоговые инспекции г.Москвы работают по вторникам и четвергам до 20.00.

Дополнительную информацию можно получить на промостранице «Налоговое уведомление 2026» на сайте ФНС России (https://www.nalog.gov.ru/nu/) или по телефону налогового органа или контакт-центра ФНС России: 8 800 – 222-22-22. 

Как получить и оплатить налоговое уведомление через ЕПГУ

Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ с 01.08.2026 установлен новый порядок передачи налогоплательщику, зарегистрированному в единой системе идентификации и аутентификации (ЕСИА), налоговых уведомлений в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг (ЛК ЕПГУ).

Налоговые уведомления направляются в электронной форме через ЛК ЕПГУ налогоплательщикам, зарегистрированным в ЕСИА, за исключением налогоплательщиков, направивших в налоговые органы в электронной форме через ЕПГУ уведомление о прекращении получения документов с использованием ЕПГУ и не направившего в дальнейшем в соответствии с абзацем шестым пункта 1.2 статьи 21 НК РФ уведомление о необходимости получения документов с использованием ЕПГУ (пункт 4 статьи 52 НК РФ).

Пользователь ЕПГУ может оплатить начисления налогов из налогового уведомления онлайн в личном кабинете ЕПГУ.

Дополнительную информацию можно получить на промостранице «Налоговое уведомление 2026» на сайте ФНС России (https://www.nalog.gov.ru/nu/) или по телефону налогового органа или контакт-центра ФНС России: 8 800 – 222-22-22.

Основные изменения в налогообложении имущества

С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/).

Налоговые уведомления, направляемые в 2026 году, содержат расчет налогов на имущество физических лиц за налоговый период 2025 года. При этом по сравнению с предыдущим налоговым периодом произошли следующие основные изменения.

Транспортный налог

- от уплаты налога освобождены ветераны боевых действий, участники СВО и члены их семей, указанные в подпунктах 9.1 – 9.5 пункта 1 статьи 407 НК РФ (льгота предоставляется в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика за исключением легковых автомобилей, сумма налога в отношении которых исчисляется с учетом повышающего коэффициента, а также водных (кроме моторных лодок) и воздушных транспортных средств);

- при расчете налога применен сформированный Минпромторгом России Перечень (https://minpromtorg.gov.ru/docs/list/?pdfModalID=4b5f6f32-79e2-4106-8581-168f95459159) легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн руб. на 2025 год, размещенный на официальном сайте Минпромторга России (для налогообложения с применением повышающего коэффициента 3 используются позиции Перечня для легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн. до 15 млн. рублей, с года выпуска которых прошло не более 10 лет, и средней стоимостью от 15 млн. рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет);

- Законом г. Москвы от 13.11.2024 № 21 «О внесении изменений в отдельные законы города Москвы и признании утратившими силу отдельных законов (положений законов) города Москвы в сфере налогообложения» в статью 2 Закона г.Москвы от 09.07.2008 № 33 «О транспортном налоге» внесены изменения в части изменения ставок по транспортному налогу в отношении легковых автомобилей, мотоциклов и мотороллеров, автобусов, грузовых автомобилей, начиная с налогового периода 2025 года.

Земельный налог

- налоговый вычет (уменьшение налоговой базы земельного участка на величину кадастровой стоимости 600 кв.м площади данного земельного участка) предоставлен участникам СВО и членам их семей, указанных в подпунктах 9.1 – 9.5 пункта 1 статьи 407 НК РФ.

Налог на имущество физических лиц 

- при исчисления налога использован коэффициент 10-процентного ограничения роста налога по сравнению с предшествующим налоговым периодом (за исключением объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объектов, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ, кроме гаражей и машино-мест, расположенных в таких объектах налогообложения).

Для удобства граждан в период с 12.10.2026 по 11.12.2026 налоговые инспекции г. Москвы работают по вторникам и четвергам до 20.00.

Дополнительную информацию можно получить на промостранице «Налоговое уведомление 2026» на сайте ФНС России (https://www.nalog.gov.ru/nu/) или по телефону налогового органа или контакт-центра ФНС России: 8 800 – 222-22-22.